Анализ кредитоспособности предприятия за 3 года

Введение 3

1 Экономическая характеристика деятельности ОАО «Мостострой-11» 5

2 Анализ финансового состояния организации ОАО "Мостострой-11" 16

3 Оценка кредитоспособности заемщика 40

Заключение 44

Список литературы 47

В рыночных условиях гарантом выживаемости и основой устойчивого положения предприятия является его финансовая устойчивость. Он отражает такое состояние финансовых ресурсов, при котором предприятие, свободно маневрируя денежными средствами, способно путем эффективного их использования обеспечить бесперебойный процесс производства и реализации продукции, а также его расширение.

Для оценки финансовой устойчивости предприятия необходим анализ его финансового состояния. Финансовое состояние предприятия представляет собой совокупность показателей, которые отображают наличие, размещение и использование финансовых ресурсов. Наличие финансовых ресурсов, их эффективное использование, оптимальное соотношение структуры источников их формирования определяют рыночную и финансовую устойчивость предприятия, его платежеспособность и ликвидность, деловую активность и конкурентоспособность.

В современных условиях, одной из причин банкротства предприятий может являться несвоевременный или неправильный анализ финансового состояния предприятия, поэтому необходимо проводить тщательный анализ финансового состояния предприятия в целом.

Анализ финансового состояния выступает инструментом для выявления проблем управления финансово-хозяйственной деятельностью, для выбора направлений инвестирования капитала и прогнозирования отдельных показателей и финансовой деятельности предприятия в целом.

Объектом исследования выступает ОАО «Мостострой-11».

Предмет исследования – финансовое состояние организации

Цель данной работы – всесторонний анализ финансового состояния и финансовое планирование на предприятии ОАО «Мостострой-11».

Из поставленной цели вытекают следующие задачи:

определить содержание и цель проведения финансового анализа организации;

рассмотреть информационную основу анализа финансового состояния;

изучить методики анализа финансового состояния организации;

провести анализ финансового состояния ОАО «Мостострой-11»;

разработать мероприятия по улучшению финансового состояния предприятия;

рассчитать экономический эффект от внедрения мероприятий. Информационную базу исследования составляют законодательные акты и нормативные документы, регулирующие порядок ведения бухгалтерского учета и отчетности в Российской Федерации, научные труды и учебная литература в области теории и практики финансового анализа, периодическая печать, а также финансовая, бухгалтерская отчетность и управленческая документация за 2011-13 гг..

В процессе выполнения работы использованы методы вертикального, горизонтального, факторного, анализа коэффициентов, системного анализа показателей финансовой деятельности предприятия.

Современная экономическая наука имеет в своем распоряжении огромное количество разнообразных приемов и методов оценки финансовых показателей, которые постоянно изменяются в связи с возрастанием требований, предъявляемых к анализу. Возможность реальной оценки финансовой устойчивости организации обеспечивается определенной методикой анализа, соответствующим информационным обеспечением и квалифицированным персоналом.

На сегодняшний день огромное значение имеет не только оценка и анализ финансового состояния предприятия, но и прогнозирование финансовой устойчивости, а также разработка мероприятий по улучшению финансового состояния.

Анализ финансовой отчетности выступает как инструмент для выявления проблем управления финансово-хозяйственной деятельностью, для выбора направлений инвестирования капитала и прогнозирования отдельных показателей и финансовой деятельности предприятия в целом.

Целью анализа финансовой отчетности является получение информативных параметров, дающих объективную и наиболее точную картину финансового состояния и финансовых результатов деятельности предприятия.

На базе бухгалтерской отчетности: оцениваются риски предпринимательской деятельности, начисляются налоги, рассчитываются дивиденды и т.д.; принимаются решения о целесообразности и условиях ведения дел с тем или иным партнером; оценивается возможность выдачи кредитов и займов; оценивается финансовое положение потенциальных клиентов, поставщиков, конкурентов или партнеров.

Значение финансового анализа организации здесь трудно переоценить, поскольку именно он является той базой, на которой строится разработка экономической стратегии предприятия. Анализ опирается на показатели промежуточной и годовой бухгалтерской отчетности.

Таким образом, бухгалтерская отчетность служит основным источником информации о деятельности предприятия. Тщательное изучение отчетности раскрывает причины достигнутых успехов, а также недостатков в работе предприятия, помогает наметить пути совершенствования его деятельности. Анализ бухгалтерской (финансовой) отчетности выступает как инструмент для выявления проблем управления финансово-хозяйственной деятельностью, для выбора направлений инвестирования капитала и прогнозирования отдельных показателей.

В настоящее время, российские предприятия для оценки потенциальных возможностей роста своей хозяйственной деятельности продолжают применять, несмотря на развитие рыночных отношений, лишь стандартные методики оценки финансового анализа, базирующиеся на расчете различных коэффициентов финансовой платежеспособности, кредитоспособности и динамики финансовых результатов. При этом за основу берется уже во многом устаревшая форма бухгалтерского баланса и его приложений.

В результате анализа активов ОАО "Мостострой-11" за проверяемый период было установлено следующее:

В анализируемом периоде произошло значительное увеличение уровня внеоборотных активов. При этом возросла общая сумма основных средств, доходных вложений в материальные ценности, долгосрочных финансовых вложений.

Стоимость основных средств за исследуемый период возросла на 81388 тыс.руб. и составила 1660690 тыс.руб. Значительное увеличение стоимости основных средств произошло в период с 01.01.2013 года по 01.01.2014 года, когда стоимость имущества увеличилась на 111656 тыс. руб. и составила 1660690 тыс.руб. Максимального значения 1660690 тыс.руб. стоимость основных средств достигла 01.01.2014 года.

Доходные вложения в материальные ценности увеличились на 7200 тыс.руб. и составили 7200 тыс.руб.

Стоимость прочих внеоборотных активов за период с 01.01.2012 года по 01.01.2014 года увеличилась на 1499688 тыс.руб. и составила 2130350 тыс.руб.

В период 01.01.2012 года по 01.01.2014 года произошло увеличение на 75839 тыс.руб. или на 100 % долгосрочных финансовых вложений.

Оборотные активы ОАО "Мостострой-11" в основном формируются за счет запасов, дебиторской задолженности. Незначительную величину в составе оборотных средств составляют также НДС по приобретенным ценностям, денежные средства, прочие оборотные активы.

Стоимость запасов за исследуемый период увеличилась на 3219425 тыс. руб. и составила 5963568 тыс.руб. Значительный рост стоимости запасов произошел в период с 01.01.2013 г. по 01.01.2014 г., когда их стоимость возросла на 1995349 тыс. руб.

Дебиторская задолженность в анализируемом периоде возросла. Заметное увеличение в сумме 813186 тыс. руб. произошло в период с 01.01.2013 года по 01.01.2014 года. Уровень дебиторской задолженности в составе оборотных активов составил по состоянию на 01.01.2012 года - 42.2 %, а по состоянию на 01.01.2014 года - 35.1 %

На всем промежутке исследования дебиторская задолженность имеет критическое значение (превышает 25-27% оборотных активов). Таким образом, за период с 01.01.2012 года по 01.01.2014 года оборотные активы предприятия за счет роста дебиторской задолженности увеличились на 1334781 тыс. руб.

Сумма свободных денежных средств на предприятии за период с 01.01.2012 года по 01.01.2014 года возросла на 106496 тыс. руб. и составила 177472 тыс. руб.

1. О бухгалтерском учете. Федеральный закон от 21.11.96 г., № 129-ФЗ. М., 1996. // СПС «Консультант плюс», 2013.

2. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. Учебник. - М.: Финансы и статистика, 2008. – 335 с.

3. Бердникова, Т.В. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия. - М., 2013. - 215 с.

4. Бобылева А.З. Финансовый менеджмент: проблемы и решения. - М.: Юрайт, 2013. – 223 с.

5. Бочаров В.В. Комплексный финансовый анализ / В.В. Бочаров. – СПб.: Питер, 2012.- 432 с.

6. Гиляровская Л.Т. Анализ и оценка финансовой устойчивости коммерческого предприятия / Л.Т. Гиляровская, А.А. Вехорева. – СПб., Питер, 2011.-256 с.

7. Донцова Л. В., Никифорова Н.А.Анализ бухгалтерской отчетности. - М. Бухгалтерский учет, 2011. - 354с.

8. Ефимова О.В. Анализ финансовой отчетности / О.В. Ефимова, М.В. Мельник. М.: Омега-Л, 2013. – 336 с.

9. Ефремова, А.А. Резервы в бухгалтерском и налоговом учете / А.А. Ефремова.– М.: Дело и сервис, 2011. - 192 с.

10. Ивасенко А.Г. Финансы организаций (предприятий): учебное пособие / А.Г. Ивасенко, Я.И. Никонова. – 2-е изд., стер. – М.: КНОРУС, 2011. - 208 с.

11. Казакова Н.А. Экономический анализ: вопросы качества информационного обеспечения / Н.А. Казакова // Экономический анализ. Теория и практика. 2013. № 14. С. 21-25.

12. Клейман А. В., Карих П. И. Актуальные вопросы финансового планирования на малых предприятиях // Вестник Челябинского государственного университета. 2013. № 8 (299). Экономика. Вып. 40. С. 147–153.

13. Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной дея­тельности предприятия. М.: Велби, 2011. - 424 с.

14. Ковалев А.И., Привалов В.П. Анализ финансового состояния пред­приятия. - М.: Центр экономики и маркетинга, 2013.-445 с.

15. Крейнина М.Н. Финансовое состояние предприятия: Методы оцен­ки. - М.: ИКЦ «ДИС», 2013.-345 с.

16. Лапуста, М.Г., Мазурина, Т.Ю., Скамай Л.Г. Финансы организаций (предприятий): Учебник / М.Г. Лапуста, Т.Ю. Мазурина, Л.Г. Скамай. – М.: ИНФРА-М, 2013. - 575 с.

17. Литовченко В.П. Финансовый анализ. - М.: ИТК Дашков и К, 2013.-359 с.

18. Негашев Е.В. Анализ финансов предприятия в условиях рынка: Учебное пособие. - М.: Высшая школа, 2012.-223 с.

19. Панферова Л.В. Бухгалтерская (финансовая) отчетность - информационная база финансового анализа // Вестник Чувашского университета. 2011. № 1. С. 455-459.

20. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. - М.: ИНФРА-М, 2013.-(Серия «Высшее образование») – 336 с.

21. Савчук В.П. Управление финансами предприятия. - М.: БИНОМ. Лаборатория знаний, 2012.-196 с.

22. Селезнева Н. Н., Ионова А. Ф. Финансовый анализ: Учеб. пособие. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. -256 с.

23. Старчикова Н.Г. Финансовое планирование и методика контроля качества в гостиницах // Вестник Гуманитарного института ТГУ. 2012. № 3. С. 49-52.

24. Стоянова Е.С. Финансовый менеджмент: теория и практика: учебник / под ред.Е.С. Стояновой. – 7-е изд. перераб. и доп. – М.: Изд-во Перспектива, 2012.-656 с.

25. Управление финансами / под ред. Д.Л. Ливинстона, Т. Гроссмана: пер. с англ. Н.Е. Русановой. - М.: Омега-Л, 2013.-456 с.

26. Хелферт Э. Техника финансового анализа / пер. с англ. / под ред. Л.П. Белых. – М.: Аудит, ЮНИГИ, 2011.-562 с.

27. Шеремет, А.Д. Методика финансового анализа предприятия / А.Д. Шеремет, Р.С. Сайфулин, Е.В. Негашев - М.: Финансы и статистика, 2013. - 483 с.

28. Экономика предприятия: Учебник для экономических вузов. /Под общ. ред. проф., д.э.н., члена корр. БИА Руденко А.И. - М., 2011 - 346 с.

29. Экономика предприятия /под ред. А.С. Пелиха - М, 2013- 416с.

30. Федеральная служба государственной статистики России URL: www.gks.ru.