Информационные материалы для подготовки студентов

Расскажи одногруппникам: + 200 к карме:

Финансово-хозяйственная деятельность Открытого акционерного общества «Сбербанк России»





Содержание

Введение

1. Теоретические основы анализа финансового состояния кредитной организации

1.1. Содержание, цели и задачи анализа финансового состояния

1.2. Система показателей, характеризующих финансовое состояние

1.3. Методы анализа финансового состояния

2. Анализ и оценка финансового состояния кредитной организации на примере ОАО «Сбербанк России

2.1. Анализ имущества и источников его формирования

2.2 Анализ платежеспособности и финансовой устойчивости кредитной организации

2.3. Оценка финансового состояния кредитной организации

Заключение

Список литературы

Введение

По мере того как экономическое развитие последних лет стало приводить к усилению конкуренции на российском рынке, перед собственниками банков встал вопрос о перспективах их дальнейшего роста. Очевидно, что это требует от менеджмента организации всестороннего анализа финансового состояния, с целью принятия управленческих решений в части обеспечения рентабельности и финансовой устойчивости хозяйственной деятельности.

Анализ финансово-хозяйственной деятельности, как средство управления организацией, способствует выработке стратегии и тактики его развития, выявлению резервов повышения эффективности деятельности, осуществлению контроля над выполнением управленческих решений, а так же проведению комплексной оценки финансового состояния и результатов деятельности банка. Выше сказанное подтверждает актуальность выбранной темы.

Целью данной выпускной квалификационной работы является анализ и оценка финансового состояния кредитной организации, а так же выявление резервов повышения эффективности финансово-хозяйственной деятельности на примере Открытого акционерного общества «Сбербанк России».

Для достижения поставленной цели в работе были сформулированы и решены следующие основные задачи:

1) исследовать теоретические основы анализа финансового состояния организации, а именно содержание, цели, задачи и методы анализ финансового состояния;

2) провести анализ и оценку финансового состояния кредитной организации Открытое акционерное общество «Сбербанк России» по данным бухгалтерской отчетности 2013-2014гг.

Объектом данного исследования является финансово-хозяйственная деятельность Открытого акционерного общества «Сбербанк России». Уставный капитал организации согласно учредительным документам (Приложение 1) составляет 67760844 тысяч рублей.

Сбербанк сегодня - это кровеносная система российской экономики, треть ее банковской системы. Банк дает работу и источник дохода каждой 150-й российской семье. На долю лидера российского банковского сектора по общему объему активов приходится 29,4% совокупных банковских активов (по состоянию на 1 августа 2013 года). Банк является основным кредитором российской экономики и занимает крупнейшую долю на рынке вкладов. На его долю приходится 46,4% вкладов населения, 34,7% кредитов физическим лицам и 33,9% юридическим лицам.

Сбербанк сегодня - это 16 территориальных банков и более 17 тысяч отделений по всей стране в 83 субъектах Российской Федерации. Только в России у Сбербанка более 110 миллионов клиентов - больше половины населения страны, а за рубежом услугами банка пользуются около 11 миллионов человек. Спектр услуг Сбербанка для розничных клиентов максимально широк: от традиционных депозитов и различных видов кредитования до банковских карт, денежных переводов, банковского страхования и брокерских услуг. Все розничные кредиты выдаются в Сбербанке по технологии «Кредитная фабрика», созданной для эффективной оценки кредитных рисков и обеспечения высокого качества кредитного портфеля.

Основным акционером и учредителем Сбербанка России является Центральный Банк Российской Федерации, который владеет 50% уставного капитала плюс одна голосующая акция. Другими акционерами Банка являются международные и российские инвесторы. Банк имеет генеральную лицензию на осуществление банковских операций №1481 от 8 августа 2012 года. Центральный офис Банка расположен по адресу: Россия, 117997, г. Москва, ул. Вавилова, д.19.

Предметом исследования являются показатели, характеризующие состояние финансов банка, служащие основой принятия управленческих решений.

В работе были использованы как общенаучные методы исследования, такие как анализ, синтез, сравнение, так и специфические - горизонтальный, вертикальный, факторный анализ.

Методической основой написания работы явились труды известных российских ученых М.И.Баканова, Л.Т. Гиляровской, Д.А. Ендовицкого, О.В. Ефимовой, Г.В.Савицкой, А.В.Сидоровича, В.М. Мельник, Т.А. Пожидаевой, А.Д.Шеремета, и других.

Цель и задачи написания работы определили ее структуру, которая состоит из введения, двух глав и заключения. Первая глава раскрывает теоретические основы анализа финансового состояния кредитной организации, дает описание методов проведения финансового анализа. Вторая глава носит практический характер и содержит в себе анализ и оценку имущества и источников его формирования, анализ платёжеспособности и финансовой устойчивости, основанный на расчете и оценке показателей ликвидности баланса, а также анализ и оценку рентабельности организации.

Заключение

Основой успешного функционирования организации в современных условиях является своевременный и всесторонний анализ финансового состояния организации, позволяющий оперативно выявлять признаки развивающегося кризиса и разрабатывать мероприятия по их устранению, формировать тактику и стратегию функционирования организации.

Финансовое состояние - важнейшая характеристика финансово-хозяйственной деятельности организации, определяющая его конкурентоспособность, инвестиционную привлекательность, потенциал в деловом сотрудничестве, гарантированность экономических интересов самой организации и её партнеров.

В результате проведенного исследования достигнута поставленная цель, решены обозначенные задачи. Теоретически определена категория «финансового состояния» как способность организации финансировать свою деятельность, характеризующая обеспеченностью финансовыми ресурсами, необходимыми для нормального функционирования, целесообразным их размещением и эффективным использованием, финансовыми взаимоотношениями с другими юридическими и физическими лицами, платеже- и кредитоспособность, финансовой устойчивостью.

Рассмотрены содержание, цели и задачи анализа финансового состояния организации. Основной целью анализа финансового состояния является оценка реального финансового состояния организации и сравнение полученных результатов за ряд лет, позволяющее выявить возможности повышения эффективности функционирования хозяйствующего субъекта с помощью рациональной финансовой политики.

Таким образом содержание анализа заключается в своевременном выявление и устранение недостатков в финансовой деятельности, нахождение резервов улучшения финансового состояния организации, прогнозировании основных тенденций финансового состояния, изучении факторов оказывающих влияние на финансовое состояние организации в пространственно-временном разрезе.

Рассмотрены методологические основы формирования бухгалтерской отчетности организации как единой системы данных об имущественном и финансовом состоянии организации и о результатах ее хозяйственной деятельности и формируемой на основе данных бухгалтерского учета по установленным формам.

Анализ финансового состояния является одним из эффективных способов оценки текущего положения организации, позволяющий оперативно выявить проблемы в отношении управления ресурсами.

Для оценки финансового состояния используются показатели характеризующие:

- оптимальность структуры пассивов организации, её финансовую независимость и степень финансового риска;

- наличие и размещение капитала, эффективность и интенсивность его использования

- оптимальность структуры активов организации и степень производственного риска;

- оптимальность структуры источников формирования оборотных активов;

- платежеспособность и инвестиционную привлекательность организации;

- риск банкротства (несостоятельности);

- запас финансовой устойчивости.

Обобщены методы анализа финансового состояния. Анализ финансовой (бухгалтерской) отчетности проводится при помощи совокупности общенаучных и специальных методов, присущих всем видам и направлениям экономического анализа.

Понятие «метод экономического анализа» трактуется как системный комплексный подход к исследованию хозяйственных процессов в их развитии и взаимосвязи. Характерными особенностями метода экономического анализа являются: использование системы показателей, всесторонне характеризующих деятельность организации; изучение взаимосвязи между ними; выявление и изучение причин (факторов) изменения этих показателей с целью определения резервов повышения эффективности работы организации.

На основе теоретического материала и данных бухгалтерской отчетности за исследуемый период произведен расчет и анализ показателей платежеспособности, финансовой устойчивости, деловой активности и рентабельности. Полученные данные позволяют судить о сложившемся финансовом состоянии организации.

Однако следует отметить, что данный анализ не носит исчерпывающего характера, что продиктовано ограниченностью предоставленной организацией информации. Данный анализ является ретроспективным, так как использована информация уже свершившихся фактов хозяйственной деятельности; внутренним, исследующим деятельность только одной организации; итоговым (за два года); финансово-экономическим, то есть его содержанием является изучение взаимодействия экономических процессов и финансовых результатов.

По результатам проведенного анализа были сделаны следующие выводы:

Основными факторами роста активов банка в 2014 году были кредиты юридическим и физическим лицам: прирост активов на 71,5% обеспечен чистой ссудной задолженностью. На рост балансовых статей повлияла положительная переоценка их валютной составляющей из-за ослабления курса рубля по отношению к основным иностранным валютам.

Основные факторы, увеличившие капитал - заработанная чистая прибыль в размере 311 млрд.руб., размещение субординированных облигаций в объеме 1 млр.долл. США, а также снижение вычетов вложений в обыкновенные акции компаний в соответствии с требованиями переходного периода Базель III. Основные факторы, уменьшившие капитал - выплата объявленных дивидендов за 2013 год в объеме 72,3 млрд.руб. и вычет субординированных кредитов, предоставленных дочерним банкам. На динамику капитала также повлиял постепенный переход банка на требования Базель III. Переход на новые требования по учету вложений в акции финансовых компаний, учету переоценки ценных бумаг и учету предоставленных субординированных кредитов осуществляется постепенно в течение 5 лет в соответствии с требованиями Банка России, начиная с 2014 года. Перечисленные факторы влияют на капитал разнонаправлено.

В 2014 году активы с учетом риска банка существенно увеличились за счёт переоценки валютных активов в результате ослабления рубля. Рост этих активов оказал отрицательное влияние на нормативы достаточности капитала, однако Сбербанк не нарушил лимиты Банка России.

Основная часть доходов банка приходится на процентные и комиссионные доходы. Объем процентного дохода вырос по сравнению с 2013 годом на 24,1% до 1661,9 млрд.руб. главным образом за счет кредитования клиентов. Доход от комиссионных операций увеличился на 27,6% до 241,1 млрд.руб., благодаря различным направлениям, но более всего за счет операций с банковскими картами.

В 2014 году расходы банка на формирование резерва по ссудам составили 279,6 млрд.руб., что в 7 раз превышает показатель за 2013 год (39,7 млрд.руб.). Рост расходов на резервы по ссудам обусловлен следующими факторами:

1) увеличение кредитного портфеля потребовало создания резервов по новым выдачам в рамках действующего подхода к резервированию;

2) снижение курса рубля потребовало создания резервов по валютным кредитам без ухудшения качества по ним;

3) общее для рынка ухудшение качества кредитного портфеля как корпоративных, так и розничных клиентов на фоне текущей макро-экономической ситуации;

4) разовое создание резервов по нескольким относительно крупным заёмщикам;

5) создание резервов по украинским заёмщикам в связи со сложной ситуацией на Украине.

Большой объем расходов на резервы стал основной причиной снижения прибыли банка. Прибыль до налогообложения снизилась по сравнению с 2013 годом на 14,6% и составила 429,2 млрд.руб. Прибыль после налогообложения снизилась на 17,6% до 311,2 млрд.руб.

После оценки основных статей баланса была проведена оценка финансового состояния ОАО «Сбербанк» России по внутренней методике. Внутренняя методика «Сбербанка» состоит из коэффициентов, рекомендованных ЦБ РФ для обязательного расчета, а также некоторых параметров, выбранных непосредственно самим банком. Однако в силу того, что не все параметры методики возможно рассчитать по публикуемой отчетности, были оценены только некоторые ее составляющие. Ниже приведены наиболее значимые расчетные показатели внутренней методики.

Первый оцениваемый коэффициент характеризует общую достаточность капитала. Из его значений видно, что за анализируемые даты собственные средства банка обеспечивают рисковые активы на 12.87% и 11.5% соответственно. На 01.01.2015 года коэффициент достаточности капитала снизился, то есть произошло уменьшение вложений в рисковые активы. Несмотря на некоторое снижение данного коэффициента, капитал банка является достаточным (min=10%). Банковские средства работают.

Следующей составляющей является коэффициент качества капитала. За рассматриваемые даты он соответствует 95.04% и 97.17%. Колебания данного показателя за оцениваемые периоды были незначительными. Коэффициент показывает, какая доля капитала 1 уровня содержится в общем объеме всего капитала банка.

Далее оцениваются показатели ликвидности. Данные показатели находились в норме. Что касаемо мгновенной ликвидности, то можно сказать, что риск ее потери ОАО «Сбербанком» России в течение одного операционного дня за оцениваемые периоды отсутствует. Исходя из значений текущей ликвидности, делаем вывод, что риск потери ликвидности банком в ближайшие 30 дней также отсутствует.

Также наиболее важными показателями являлись ROE и ROA. Из значений ROE за анализируемые периоды, видно, что на каждый рубль, вложенный в собственные средства, приходилось 26.98 коп. и 28.30 коп. прибыли соответственно. У данного показателя наблюдалась положительная динамика, что говорит о том, что собственный капитал с каждым оцениваемым периодом приносил все больше прибыли. Из подсчетов видно, что значение показателей ROA имело резкое увеличение в последнем периоде. Посчитанные значения находились в допустимых границах (0.5%-5%). Получаем, что на каждый рубль, потраченный на формирование чистых активов, приходилась прибыль в размере 3.96 коп. и 5.65 коп. соответственно.

Из полученных значений видно, что наиболее важные показатели деятельности «Сбербанка» России находились в норме.

Список литературы

Законодательные и нормативные акты

1. Гражданский кодекс РФ. Федеральный закон от 30.11.94 №51-Ф3 (в редакции ФЗ №352-ФЗ от 31.12 2014 г.).

2. Налоговый кодекс РФ (часть первая, Федеральный закон от 31.07.98 №146-Ф3, и часть вторая, Федеральный закон от 05.08.2000 №117-Ф3.) в редакции ФЗ №368-ФЗ от 08.03.2015 г.

3. О бухгалтерском учете федер. закон от 06.12.2011г. № 402-ФЗ (ред. от 04.11.2014г.) // www.consultant.ru

4. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации. Утверждено приказом Минфина РФ от 29.07.1998 N 34н (ред. от 24.12.2010 №186н) // www.consultant.ru

5. Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99), утвержденное приказом Минфина от 6.07.1999 г. №43н (в ред. от 08.11.2010 N 142н)

6. Инструкция Банка России №139-И «Об обязательных нормативах банков» от 03.12.2012.//www.consultant.ru

7. Указание Банка России от 30 апреля 2008 г. №2005-У «Об оценке экономического положения банков». //www.cbr.ru)

8. О банках и банковской деятельности федер. закон от 02.12.1990 N395-1 (ред. от 20.04.2015г.) // www/consultant.ru

Монографии, учебники и учебные пособия

9. Анализ хозяйственной деятельности в промышленности: учебник / Л.Ермолович [и др.].- М.: Современная школа, 2010.- 800 с.

10. Анализ хозяйственной деятельности организации: учебник / В.В. Ковалев [и др.]. - М.: Проспект, 2010. - 424 с.

11. Ашмарина Е.М. Правовые основы бухгалтерского учета и аудита в Российской Федерации: учеб. пособие / Е.М. Ашмарина, А.Б. Быля, Е.В. Терехова. - М.: КНОРУС, 2011. - 232 с.

12. Балабанов И.Т. Анализ и планирование финансов хозяйствующего субъекта: учебник / И. Т. Балабанов. - М.: Финансы и статистика, 2009. - 243с.

13. Банк В.Р., Банк С.В., Тараскина А.В. Финансовый анализ: учеб. пособие. - М.: ТК Велби, Проспект, 2009.-344 с.

14. Башин М.М. Оборотные средства организации в условиях рынка: учебник / М. М. Башин. - М.: Финансы, 2007. - 88 с.

15. Безруких П.С. Бухгалтерский учет: учебник / П.С.Безруких, Н.П. Кондраков, В.Ф. Палий. - М.: Бухгалтерский учет, 2009. - 560с.

16. Беликова Т. Н. Все о счетах бухгалтерского учета / Т. Н. Беликова, Л. Н. Минаева - СПб. : Питер, 2011. - 160 с.

17. Богатая И.Н. Аудит: учеб. пособие / И.Н. Богатая, Н.Н. Хахонова, И.И. Хахонова. - М.: Мини Тайп. 2011. - 464 с.

18. Булгакова С.В. Бухгалтерский управленческий учет для бизнес-решений: учеб. пособие / С.В. Булгакова. - Воронеж: ИПЦ ВГУ, 2007. - 109 с.

19. Булгакова С.В. Бухгалтерский управленческий учет: учеб. пособие / С.В. Булгакова. - Воронеж: Изд-во Воронеж гос. ун-та , 2007. - 324 с.

20. Булгакова С.В. Управленческий учет: методология и организация / С.В. Булгакова. - Воронеж: Изд-во Воронеж гос. ун-та, 2008. - 199 с.

21. Бухгалтерский финансовый учет: учебник / Ю.И. Бахтурина, Т.В. Дедова, И.П. Забродин и др.; под. ред. Н.Г. Сапожниковой. - Воронеж: Издательско-полиграфический центр ВГУ, 2011. - 660с.

22. Бухгалтерский финансовый учет: учебник / Ю.И. Бахтурина, Т.В. Дедова, И.П. Забродин и др.; под. ред. Н.Г. Сапожниковой. - М.: ИНФРА-М, 2013. - 505с.

23. Вахрушина М.А. Бухгалтерский управленческий учет: учебник для студ. вузов / М.А. Вахрушина - изд. 4-е, стер. - М.: Омега-Л , 2005.- 570с.

24. Газарян А.В. Практика организации процесса аудита: учеб. пособие / А.В. Газарян, Г.В. Соболева. - М.: КНОРУС, 2011. - 326 с.

25. Гиляровская Л.Т. Анализ и оценка финансовой устойчивости коммерческого предприятия / Л.Т. Гиляровская, А.Л. Вехорева. - СПб.: Питер, 2003. - 256 с.

26. Губин В. Е. Анализ финансово-хозяйственной деятельности / В. Е. Губин.- М.: ИНФРА-М, 2009. - 336 с.

27. Ефимова О.В. Анализ финансовой отчетности: учебное пособие / О.В. Ефимова, М.В. Мельник [и др.]. - М.: Омега - Л, 2009. - 451 с.

28. Забродин И.П. Теория экономического анализа: учеб пособие / И.П. Забродин [под ред. проф. Д.А. Ендовицкого]. - Воронеж: Изд-во Воронеж гос. ун-та , 2007. - 191 с.

29. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом: учебник / В. В. Ковалев. - М.: Финансы и статистика, 2009. - 490 с.

30. Кондраков Н. П. Бухгалтерский учет: учебник / Н. П. Кондраков - М.: ИНФРА-М, 2011. - 592 с.

31. Лысенко Д.В. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учебник / Д.В. Лысенко - М.: ИНФРА-М, 2011. - 320 с.

32. Любушин Н.П. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учеб пособие. - 2-е изд., перераб . и доп. - М.: ЮНИТА-ДАНА, 2009. - 448 с.

33. Мельник М.В. Анализ финансово-хозяйственной деятельности организации / М. В. Мельник, Е. Б. Герасимова - М.: Форум: ИНФРА-М, 2011.

34. Мельник М.В. Финансовый анализ: система показателей и методика проведения: учеб. пособие / М.В. Мельник, В.В. Бердников. - М.: Экономистъ, 2009. - 159с.

35. Макарова Л. Г. Экономический анализ в управлении финансами фирмы: учеб. пособие для студ. высш. учеб. заведений /Л. Г. Макарова, А.С.Макаров. - М.: Издательский центр «Академия», 2009. - 336 с.

36. Пожидаева Т. А. Анализ финансовой отчетности: учебное пособие / Т. А. Пожидаева. - М.: КНОРУС, 2010. - 320 с.

37. Подольский В.И. Аудит: учебник / В.И. Подольский, А.А. Савин - М: - Юрайт, 2011. - 605с.

38. Пласкова Н. С. Анализ финансовой отчетности: учебник / Н.С. Пласкова. - М.: Эксмо, 2010. - 285 с.

39. Савицкая Г. В. Анализ хозяйственной деятельности организации: учебник / Г. В. Савицкая - М.: ИНФРА-М, 2010. - 330 с.

40. Сапожникова Н. Г. Принципы бухгалтерского учета: Учебное пособие / Н. Г. Сапожникова. - Воронеж: Изд-во Воронеж. гос. ун-та, 2001. - 144с.

41. Сапожникова Н. Г. Бухгалтерский учет: учебник / Н. Г. Сапожникова. - М.: КНОРУС, 2014. - 456 с.

42. Теория экономического анализа: учебник / М.И. Баканов, М.В. Мельник, А.Д. Шеремет.- 5-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2005. - 536 с.

43. Финансовый анализ: учебник / Л.С. Васильева, М.В. Петровская - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: КНОРУС, 2010. - 816с.

44. Финансы в управлении организациям: учебник / [под ред. М.А. Ковалевой]. - М.: Финансы и статистика, 2009. - 160 с.

45. Финансовый менеджмент: Учебник / [под ред. Г.Б. Поляк]. - М.: Финансы, 2008. - 518 с.

46. Финансы организаций: Учебник / [под ред. А.А. Бородиной]. - М.: Банки и биржи, 2010. - 208 с.

47. Шеремет А.Д. Методика финансового анализа: учебник / А. Д. Шеремет. - М.: ИНФРА-М, 2009. - 196 с.


Популярные, наиболее покупаемые работы:

  1. Функции государственной и муниципальной службы
  2. Разработка информационной системы, обеспечивающей автоматизацию работы автоцентра Benz
  3. Мировой рынок рекламы
  4. Древний Египет
  5. Изучение Земли
  6. Гражданское общество в структуре социального государства и как инструмент управления государством
  7. Современный урок экологии и биологии
  8. Виды наказаний несовершеннолетним
  9. Подготовка кадров для государственной и муниципальной власти
  10. Антиглобализм. Сопротивление глобализационным тенденциям
  11. Представительство в гражданском процессе понятие, основания, виды
  12. Формирование произвольного внимания у детей дошкольного возраста
  13. Пути снижения расходов на создание и эксплуатацию зарядных комнат
  14. Брак и порядок его заключения
  15. Определение арбитражного суда
  16. Понятие и виды органов юридического лица
  17. Цивильное право в системе римского права
  18. Сущность, содержание и практика налогового администрирования на современном этапе экономического развития Казахстана.
  19. Деятельность банков на рынке платежных карт
  20. Методы и средства духовно-нравственного воспитания
  21. Рефлексия режима Виши во Франции
  22. Построение интеллектуальных систем
  23. Права и обязанности граждан
  24. Развитие креативных способностей учащихся на уроках истории
  25. Роль СМИ в формировании образа террористической опасности в массовом сознании
Структура реферата:
Как правильно самостоятельно написать:
Как правильно оформить по ГОСТ:
Инструкции по работе с программами: